【星网专讯】（浩晖会计师专栏）问：接近退休年龄，请问有何税务策略是退休人士可以考虑的？

答：加拿大是老人退休生活的天堂，退休后，可以领取老人金（Old Age Security）和加拿大退休金（Canada Pension Plan）。当然，如果在退休前有注册退休金储蓄计划（RRSP）或者雇主有提供退休金计划（RPP），还可以从这些计划中支取生活费用。上述的收入都必须交税。因此，对退休人士来说，税务计划是同样重要的。如果领取老人金，须纳税收入（taxable income）超过$60,806（2005），所能领取的老人金金额就会减少，减少的金额是超过部分的15%。在这种情况下，“收入分散”（income splitting）的税务策略是首先要考虑的。在您和配偶之间分散收入，老人金金额就不会减少或减少得不多，而且也会减少您的交税额。

如何分散收入呢？帮您的配偶买RRSP是首先应该考虑的策略。您可以用自己的额度来帮配偶买RRSP。虽然在退休前，您不能“收入分散”，但是在退休后，从配偶的RRSP里支取的数额是算作配偶的收入。这种策略的前提是配偶必须是低税率一方，因此也就达到“收入分散”的目的。需要注意的是，给配偶买的RRSP如果在购买的当年就取出来，或者是买的那一年以后的两年中取出来，尽管RRSP是配偶名下的财产，但要作为收入落到您头上，您需要就所取的金额纳税，因此也就达不到“收入分散”的效果。

另一种策略就是选择和配偶平分退休金（CPP），您的一半退休金就可以算作配偶的收入。如果您的收入比配偶高，这种策略对“收入分散”是很有利的。而且，您可以用分给配偶的那一半退休金来投资，投资的收入是算作配偶的收入，因而，可以在低税率的一方交税。

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